САМЫЕ ВАЖНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В РАБОТЕ БУХГАЛТЕРА ЗА I КВАРТАЛ (январь – март 2026 г.)

КОРОТКО

ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ

НДС

– Декларация

– Счет-фактура и иные документы

– Налог при обслуживании банковских карт

Отчетность

– Консолидированная финансовая отчетность

– Страховые взносы

– Туристический налог

– Единая (упрощенная) налоговая декларация

– Налог на игорный бизнес

УСН

– Пониженные ставки

– Выход участника

АУСН

– Страховые взносы

Имущественные налоги

– Исчисление налогов

ПСН

– Получение патента

Прослеживаемость

– Перечень прослеживаемых товаров

Расчеты с бюджетом

– Зачет и возврат

Обоснованность налоговой выгоды

– Должная осмотрительность

---

ПОДРОБНО

НДС

Что изменилось

Декларация

Суть изменения

Форму декларации по НДС обновили. В разделе 3 учли увеличение ставок. В разделы 8 и 9 добавили строки для указания реквизитов отгрузочных и авансовых счетов-фактур. Также перечень не облагаемых НДС операций дополнили новыми кодами.

Для обновленной формы направили дополнительные контрольные соотношения.

Обновленную форму нужно применять с отчетности за первый квартал 2026 г.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Декларация по НДС;

• Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС;

• Готовое решение: Как проверить декларацию по НДС по контрольным соотношениям.

НДС

Что изменилось

Счет-фактура и иные документы

Суть изменения

С 1 апреля 2026 г. действуют обновленные формы и правила заполнения документов, которые применяют при расчетах по НДС. Правительство России утвердило изменения в них. Формы соответствуют рекомендуемым, которые были направлены ранее.

Производные изменения внесли в формы корректировочного счета-фактуры, книг покупок и продаж, дополнительных листов к ним, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. ФНС России направила для использования с 1 апреля 2026 г. рекомендуемые форматы книг (доплистов к ним) и журнала.

С 19 апреля 2026 г. действуют новые форматы корректировочного счета-фактуры и УКД. До 1 апреля 2027 г. на выбор можно использовать одну из двух версий.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Обзор: «НДС с 2026 года: обновленные формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж опубликованы»;

• Последние изменения: Корректировочный счет-фактура;

• Готовое решение: Как заполнить форму журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур;

• Готовое решение: Как заполнить книгу покупок.

НДС

Что изменилось

Налог при обслуживании банковских карт

Суть изменения

С 2026 г. не освобождаются от налога ряд услуг и операций, связанных с банковскими картами. Минфин России привел примеры таких услуг и операций, а также обозначил, что по-прежнему освобождается от обложения.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Готовое решение: Какие банковские услуги облагаются НДС, а какие нет.

Отчетность

Что изменилось

Консолидированная финансовая отчетность

Суть изменения

Для не основных (не головных) организаций группы из определенных видов деятельности при соблюдении ряда условий предусмотрели возможность отказаться от составления консолидированной финансовой отчетности. При реализации такой возможности соответствующая информация об организации включается в КФО, которую раскрывает другая организация группы.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Готовое решение: Кто обязан представлять консолидированную отчетность.

Отчетность

Что изменилось

Страховые взносы

Суть изменения

В связи с изменением условий применения пониженных тарифов страховых взносов субъектами МСП обновили форму расчета страховых взносов. Теперь они будут приводить расчет соответствия этим условиям в приложении 3.1 к разделу 1.

Приказ с этими изменениями вступит в силу с 6 мая 2026 г. Для заполнения расчета субъектами МСП до этой даты ФНС России направляла рекомендованную форму расчета с аналогичными изменениями, а также контрольные соотношения к ней. При этом служба пояснила, что эти соотношения можно будет использовать и после вступления в силу обновлений к утвержденной форме.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Расчет по страховым взносам;

• Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам по обновленной форме (с 6 мая 2026 г.);

• Форма: Расчет по страховым взносам за полугодие 2026 г. при применении пониженного тарифа, заполненный субъектом МСП по обновленной форме (Форма по КНД 1151111) (образец заполнения);

• Готовое решение: Как проверить правильность заполнения РСВ по контрольным соотношениям.

Отчетность

Что изменилось

Туристический налог

Суть изменения

Декларацию по туристическому налогу обновили. В титульный лист добавили поле с кодом места нахождения (учета), из разделов 1 и 2 убрали поля для КБК. В раздел 2 добавили строки для указания кода типа средства размещения, признака изменения ставки за налоговый период, номера месяца налогового периода, налога, от которого есть освобождение по новым основаниям.

Обновленную форму нужно применять с декларации за I квартал 2026 г.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Туристический налог;

• Готовое решение: Как заполнить и подать декларацию по туристическому налогу по обновленной форме начиная с I квартала 2026 г. (с 24.04.2026);

• Форма: Декларация по туристическому налогу за I квартал 2026 г. (с 24 апреля 2026 г.) по обновленной форме (Форма по КНД 1153008) (образец заполнения).

Отчетность

Что изменилось

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Суть изменения

ФНС России утвердила новую форму единой (упрощенной) налоговой декларации и рекомендовала ее применять уже с 1 апреля 2026 г.

Форму упростили, сократив до одного листа.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Готовое решение: Как заполнить новую форму единой (упрощенной) декларации;

• Форма: Единая (упрощенная) декларация по новой форме (Форма по КНД 1151085) (образец заполнения).

Отчетность

Что изменилось

Налог на игорный бизнес

Суть изменения

С декларации за июнь 2026 г. по налогу на игорный бизнес нужно отчитываться по новой форме и формату. Для отчетности за более ранние периоды 2026 г. ФНС России направила рекомендуемые форму и формат.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Готовое решение: Как заполнить и подать декларацию по налогу на игорный бизнес;

• Готовое решение: Как заполнить и подать декларацию по налогу на игорный бизнес по новой форме за июнь 2026 г. и последующие периоды.

УСН

Что изменилось

Пониженные ставки

Суть изменения

С начала этого года регионы могут снижать ставки налога при УСН только для налогоплательщиков из отраслей, которые определяет Правительство России. На 2026 г. перечень этих отраслей уже утвердили. Еще одно общее условие для применения пониженных ставок в текущем году – доходы за отчетный (налоговый) период не выше 490,5 млн руб.

Дополнительные условия могут быть предусмотрены на региональном уровне. Принятые ранее региональные законы о пониженных ставках можно применять, если они не противоречат текущим нормам НК РФ.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Переход с ОСН на УСН и обратно;

• Готовое решение: Какими льготами можно воспользоваться на УСН;

• Готовое решение: Какие особенности надо учесть налогоплательщикам на УСН с 2026 г.

УСН

Что изменилось

Выход участника

Суть изменения

В Налоговом кодексе РФ с 2027 г. заработает норма о том, что при оплате неденежным имуществом действительной стоимости доли выходящего из организации участника размер дохода организации от получения этой доли для целей налога при УСН определяется исходя из ее действительной стоимости по состоянию на следующий день после перехода права на имущество участнику.

Сейчас аналогичный подход применяется по прошлогоднему Постановлению Конституционного Суда России.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение при выходе участника из ООО;

• Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 учесть передачу основных средств учредителю (участнику) при его выходе из ООО.

АУСН

Что изменилось

Страховые взносы

Суть изменения

Если коммерческая организация не выдает зарплату руководителю или платит ее меньше МРОТ, то в общем случае должна определять базу по страховым взносам с выплат руководителю в размере МРОТ. ФНС России пояснила, что исчисленные по НК РФ страховые взносы по такому руководителю все равно будут равны нулю из-за нулевого тарифа. Подавать РСВ также не нужно.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН);

• Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно.

Имущественные налоги

Что изменилось

Исчисление налогов

Суть изменения

В связи с переходом с 2027 г. на новый порядок исчисления имущественных налогов для организаций ФНС России утвердила новую форму пояснений в ответ на сообщение об исчисленных суммах налогов, порядок ее заполнения и формат подачи, а также направила рекомендации по типовым вопросам. Из них можно узнать, с каких периодов организациям нужно платить имущественные налоги в новые сроки, нужно ли будет подавать уведомления об исчисленных суммах налогов, и ответы на ряд других вопросов.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Форма: Пояснения в ответ на сообщение об исчисленной налоговым органом сумме налога на имущество, представляемые организацией по новой форме (с 1 января 2027 г.) (Форма по КНД 1150129) (образец заполнения);

• Форма: Пояснения, представляемые организацией в ответ на сообщение об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога, по обновленной форме (с 1 января 2027 г.) (Форма по КНД 1150129) (образец заполнения);

• Форма: Пояснения в ответ на сообщение (КНД 1152029) об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога по новой форме с 1 января 2027 г. (Форма по КНД 1150129) (образец заполнения);

• Обзор: «Имущественные налоги с 2027 года: ФНС дала рекомендации по их исчислению и уплате».

ПСН

Что изменилось

Получение патента

Суть изменения

Со 2 марта 2026 г. действует новая форма заявления на получение патента.

В ней больше не нужно заполнять адрес. В форме учтено, что теперь патент может быть выдан с любого числа месяца на любое количество дней, но не менее чем на месяц и в пределах календарного года. Поэтому в заявлении должны быть указаны конкретные даты желаемого срока действия патента.

В титульный лист добавлено поле для указания о желании получить новый патент взамен ранее выданного в связи уменьшением физических показателей. ИП может подать заявление в такой ситуации в течение 10 дней со дня такого изменения показателей. Сумму налога по ранее выданному патенту должны пересчитать.

Теперь ИП получит патент в электронном виде, если направил заявление через свой личный кабинет налогоплательщика или по ТКС. В такой ситуации получать патент на бумаге больше не требуется.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Готовое решение: Как заполнить и подать заявление на получение патента для применения ПСН;

• Форма: Заявление на получение патента для применения ПСН. Форма N 26.5-1 (Форма по КНД 1150010) (образец заполнения).

Прослеживаемость

Что изменилось

Перечень прослеживаемых товаров

Суть изменения

К 1 сентября 2026 г. – дате, когда механизм прослеживаемости заработает на постоянной основе, – утвердили перечень прослеживаемых товаров, ввезенных на территорию ЕАЭС. Он меньше внутрироссийского.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости.

Расчеты с бюджетом

Что изменилось

Зачет и возврат

Суть изменения

С 15 января 2026 г. заявления о зачете и возврате средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, и возврате излишне уплаченных сумм, не учитываемых в совокупной обязанности, нужно заполнять по обновленным формам и форматам.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Форма: Заявление о возврате денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС (Форма по КНД 1112542) (образец заполнения);

• Форма: Заявление о зачете денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС (Форма по КНД 1150057) (образец заполнения);

• Форма: Заявление о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности (Форма по КНД 1165166) (образец заполнения).

Обоснованность налоговой выгоды

Что изменилось

Должная осмотрительность

Суть изменения

С начала этого года можно получать выписки из сервиса оценки юрлиц и ИП. Выписки могут получать юрлица и ИП о себе, а по запросу иных лиц выписки выдаются в случаях, предусмотренных федеральными законами. ФНС России утвердила методику анализа сведений, по результатам которого формируются такие выписки. Анализ проводится в два этапа, в ходе которых организацию или ИП проверяют на соответствие заданным критериям по перечням. В результате формируется информация о финансово-хозяйственной деятельности и налоговой дисциплине.

Запрашивать оценку можно через личный кабинет налогоплательщика не более 1 раза в день по каждой форме выписки.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды