САМЫЕ ВАЖНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В РАБОТЕ БУХГАЛТЕРА ЗА III КВАРТАЛ (июль – сентябрь 2026 г.)

КОРОТКО

ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ

НДС

– НДС по длящимся договорам при изменении законодательства

Налог на прибыль

– Декларация

УСН

– Освобождение от НДС

– Вычет НДС при переходе на общие ставки налога

АУСН

– Учет уплаты туристического налога

Земельный налог

– Повышающие коэффициенты к участкам для ИЖС

– Участки для комплексного развития территорий

Налоговый контроль

– Обеление отрасли предоставления персонала

– Возражения

– Рассмотрение материалов проверки

– Ответственность

– Смягчающие обстоятельства

СПОТ

– Разъяснения

Прослеживаемость

– Изменения в связи с введением СПОТ

– Прослеживаемость при УСН

Транспортные документы

– Электронный документооборот

Статистическая отчетность

– Новые формы

---

ПОДРОБНО

НДС

Что изменилось

НДС по длящимся договорам при изменении законодательства

Суть изменения

В НК РФ с 1 октября 2026 г. заработали специальные положения для случая, когда после заключения договора операция стала облагаемой НДС из-за изменения законодательства, а у покупателя нет права на вычет. Если стороны в такой ситуации сами не урегулировали вопрос, то продавец выделяет НДС расчетным методом из договорной цены. То есть для покупателя цена не меняется. Счет-фактуру выставлять не нужно.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Выставление счетов-фактур и выделение НДС в документах;

• Готовое решение: НДС в договоре.

Налог на прибыль

Что изменилось

Декларация

Суть изменения

С декларации за первый отчетный период 2027 г. применяется ее обновленная форма. Она учитывает изменения в налогообложении прибыли участников МГК и порядке представления декларации – теперь ее не нужно будет подавать по месту нахождения обособленных подразделений.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Декларация по налогу на прибыль;

• Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль за периоды начиная с первого отчетного периода 2027 г. по обновленной форме при наличии обособленных подразделений в РФ.

УСН

Что изменилось

Освобождение от НДС

Суть изменения

Для плательщиков на УСН отложили на 3 года поэтапное снижение лимита доходов для освобождения от НДС: его значение 20 млн руб. сохранено до 2028 г. включительно для доходов предшествующего года и до конца 2029 г. для доходов текущего года.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Уплата НДС и выставление счета-фактуры при УСН;

• Готовое решение: Какие особенности надо учесть налогоплательщикам на УСН с 2026 г.

УСН

Что изменилось

Вычет НДС при переходе на общие ставки налога

Суть изменения

Минфин России разъяснил, что входной НДС, предъявленный налогоплательщику, применяющему пониженные ставки НДС (5% / 7%), можно принять к вычету на общих основаниях после перехода на общие ставки (22(10)%). Одно из условий – приобретенные товары предназначены для операций, облагаемых по общим ставкам НДС.

Вывод сделан в отношении ИП на УСН, который с начала 2026 г. впервые начал применять ставку НДС 5%.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Уплата НДС и выставление счета-фактуры при УСН;

• Готовое решение: Какие особенности надо учесть налогоплательщикам на УСН с 2026 г.

АУСН

Что изменилось

Учет уплаты туристического налога

Суть изменения

ФНС России пояснила, что уплаченный туристический налог в расходы для целей АУСН включить нельзя. Но его можно исключить из доходов в налоговом периоде, в котором этот налог подлежит уплате.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН);

• Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно.

Земельный налог

Что изменилось

Повышающие коэффициенты к участкам для ИЖС

Суть изменения

Конституционный Суд РФ признал неконституционными нормы НК РФ, которые допускают применение повышающих коэффициентов 2 и 4 при расчете земельного налога в отношении земельных участков для ИЖС, используемых в предпринимательской деятельности и облагаемых по ставке не более 1,5%.

Если законодатель не предусмотрит иное, то с 2027 г. повышающие коэффициенты при исчислении земельного налога по таким участкам применяться не будут.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Налогообложение земельным налогом;

• Готовое решение: Как рассчитать земельный налог по земельным участкам, предназначенным для строительства.

Земельный налог

Что изменилось

Участки для комплексного развития территорий

Суть изменения

Минфин России разъяснил, что специальные коэффициенты 2 и 4, установленные п. 16.1 ст. 396 НК РФ при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства по договору о комплексном развитии территорий, применяются независимо от оснований для заключения такого договора (есть или нет решение о КРТ).

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Налогообложение земельным налогом;

• Готовое решение: Как рассчитать земельный налог по земельным участкам, предназначенным для строительства.

Налоговый контроль

Что изменилось

Обеление отрасли предоставления персонала

Суть изменения

С 1 сентября 2026 г. проводится эксперимент по взаимодействию крупнейших компаний розничной торговли и электронной коммерции с контрагентами, предоставляющими персонал. В рамках эксперимента на первую группу его участников возлагаются обязанности по учету доходов, выплачиваемых ими своим контрагентам за предоставляемый персонал, и полной или частичной уплате налогов и страховых взносов с этих доходов вместо указанных лиц.

Эксперимент запланировано проводить в течение одного года.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Готовое решение: Что нужно знать организациям, участвующим в эксперименте по обелению отрасли предоставления персонала.

Налоговый контроль

Что изменилось

Возражения

Суть изменения

С 30 сентября 2026 г. вступил в силу формат и порядок направления возражений на акт налоговой проверки, дополнение к нему, на акт о нарушениях, выявленных вне налоговых проверок. Формат также устанавливает требования к документам-приложениям, обосновывающим возражения.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Готовое решение: Как организации и ИП подать возражения на акт выездной и камеральной налоговой проверки в электронной форме.

Налоговый контроль

Что изменилось

Рассмотрение материалов проверки

Суть изменения

С 30 сентября 2026 г. заработал порядок рассмотрения по видео-конференц-связи материалов налоговой проверки и акта о нарушениях вне рамок проверок. При технической возможности организации такой связи налогоплательщик может подать ходатайство о ее использовании.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Готовое решение: Как рассматриваются по ВКС материалы налоговой проверки (акт об обнаружении налоговых правонарушений вне проверки).

Налоговый контроль

Что изменилось

Ответственность

Суть изменения

С 4 июля 2026 г. утратила силу норма КоАП РФ об ответственности должностных лиц за нарушение сроков подачи налоговых деклараций и РСВ.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Обзор: «СПОТ, налоги, взносы и отчетность в июле 2026 года: основные изменения»;

• Готовое решение: Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности;

• Готовое решение: Порядок привлечения к административной ответственности за налоговые правонарушения.

Налоговый контроль

Что изменилось

Смягчающие обстоятельства

Суть изменения

ФНС России формализовала в отдельном приказе виды смягчающих обстоятельств и правила их учета налоговыми органами при привлечении к ответственности.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Готовое решение: Как учитываются обстоятельства, смягчающие ответственность за налоговые правонарушения.

СПОТ

Что изменилось

Разъяснения

Суть изменения

ФНС России дала ответы на вопросы Казахстана по СПОТ. В частности, о распространении системы на транзит товаров, об объеме обязанностей при ввозе товаров, реализуемых через маркетплейсы, других видов товаров и тары, о замене транспортного средства после подачи ДОПП. Также служба отдельным документом обобщила практику основных ошибок при заполнении этого документа.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

Готовое решение: Что нужно знать о национальной системе подтверждения ожидания поставки товаров.

Прослеживаемость

Что изменилось

Изменения в связи с введением СПОТ

Суть изменения

С 1 октября 2026 г. введен упрощенный порядок присвоения РНПТ (без подачи уведомления в налоговый орган) для прослеживаемых товаров, для ввоза которых подан ДОПП в рамках СПОТ. Об изменении количества, стоимости, единиц измерения таких товаров, либо отмене их ввоза нужно отдельно уведомить налоговые органы. В связи с этим ФНС России разработала рекомендуемые формат уведомления о ввозе прослеживаемых товаров и порядок его заполнения. Корректировочные сведения по рекомендуемому формату начнут принимать с 1 декабря 2026 г.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Национальная система прослеживаемости товаров;

• Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости.

Прослеживаемость

Что изменилось

Прослеживаемость при УСН

Суть изменения

ФНС России разъяснила, что при применении общих ставок НДС при УСН не нужно отражать операции по приобретению прослеживаемых товаров в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Сведения о них попадают в налоговый орган в составе декларации по НДС, куда переносятся из книги покупок.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Последние изменения: Национальная система прослеживаемости товаров;

• Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости.

Транспортные документы

Что изменилось

Электронный документооборот

Суть изменения

Минтранс России разработал регламент действий в нештатных ситуациях при оформлении и предъявлении электронных перевозочных документов. Например, когда в месте погрузки, в пути или на складе нет интернета.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Готовое решение: Как перейти на электронные транспортные накладные при перевозках автомобильным транспортом с 1 сентября 2026 г.;

• Готовое решение: Какими первичными документами оформляют оказание услуг.

Статистическая отчетность

Что изменилось

Новые формы

Суть изменения

В минувшем квартале Росстат утвердил ряд новых форм отчетности и указания по их заполнению. Среди них формы со сведениями о видах экономической деятельности организаций (1-ВЭД-ЮЛ) и ИП (1-ВЭД-ИП). Они действуют с начала 2027 г. и предназначены для реализации положений законодательства с новым порядком подтверждения видов экономической деятельности для определения тарифов страховых взносов на травматизм.

Читайте в материалах КонсультантПлюс:

• Готовое решение: В каких случаях страхователи подают сведения о виде деятельности для определения тарифа страховых взносов на травматизм;

• Готовое решение: Как заполнить и представить форму N 1-ВЭД-ЮЛ «Сведения о видах экономической деятельности, осуществляемых организацией» начиная с отчета за 2026 г.;

• Готовое решение: Как заполнить и подать форму N 1-ВЭД-ИП «Сведения о видах экономической деятельности, осуществляемых индивидуальным предпринимателем» начиная с отчета за 2027 г.